Консультанты по цифровой конвертации отчетов
Целевая аудитория
На кого направлена деятельность участника экосистемы?
Целевой аудиторией являются пользователи финансовой отчетности и данных:
- финансовые стейкхолдеры: акционеры, инвесторы, аналитики и т. д.;
- финансовые регуляторы на страновом, общеевропейском и глобальном уровнях;
- частные инвесторы;
- сама компания-эмитент;
- прочие заинтересованные стороны.
Место в экосистеме
Каковы ценность и основная функция участника экосистемы?
С 2021 отчетного года компании, чьи ценные бумаги торгуются на регулируемых финансовых рынках ЕС и Великобритании, должны раскрывать свои годовые финансовые отчеты в новом цифровом формате в соответствии с регулированием ESEF.
Создание, раскрытие, хранение и дальнейшее распространение отчетности в цифровом формате позволило всем участникам рынка публичной финансовой деятельности существенно продвинуться в решении критических задач:
- прозрачность финансовых данных;
- сопоставимость данных за счет внедрения единой таксономии;
- скорость обработки данных за счет машиночитаемости;
- снижение числа возможных ошибок за счет многоступенчатой системы проверки (компания, консультант/аудитор, валидатор регулятора);
- недискриминированный доступ для всех стейкхолдеров и более широкое распространение.
Консультанты, сервис-провайдеры и интеграторы обеспечивают конвертацию годовых финансовых отчетов компаний в цифровой формат XHTML со встроенными тегами iXBRL для последующего централизованного хранения, распространения и более удобного использования данных.
Функции и задачи
Что конкретно делает участник экосистемы для реализации своей основной функции?
Конвертация осуществляется за счет использования либо доработанных внутренних информационных систем публичных компаний, либо специализированного программного обеспечения, либо полного аутсорсинга услуги по трансформации финансовой отчетности в цифровой формат. Последовательность работ в этом случае выглядит следующим образом:
- анализ применяемости стандартной таксономии к корпоративной специфике;
- меппинг (построение таблицы соответствия содержания отчетности принятой единой таксономии);
- расширение стандартной таксономии для покрытия специфики отчета компании;
- трансформация или разработка и эксплуатация механизмов трансформации финансовой отчетности в цифровой формат;
- валидация и (или) аудит трансформированного отчета (необходим для компаний с зарубежным листингом в странах ЕС и Великобритании).
Методы и механизмы
Какими инструментами участник экосистемы реализует свою основную функцию?
Ключевые регулирующие документы:
- требования Директивы о прозрачности (Transparency Directive) 2013/50/EU для финансовой отчетности;
- технические требования и рекомендации ESMA при подготовке iXBRL-разметки отчета;
- требования Директивы об отчетности по устойчивому корпоративному развитию (Сorporate Sustainability Reporting Directive) 23/02/2022 (в перспективе);
- спецификация таксономии, разработанной IFRS и ISSB.
Состав участников
Какие российские и зарубежные организации являются примером участника экосистемы?
Пример российской организации:
- Zebra Corporate Communications.
Примеры международных организаций:
- EQS Group;
- Amana Consulting;
- CtrlPrint;
- Workiva;
- SAP;
- Microsoft;
- IRIS Carbon.
Драйверы
Какие факторы оказывают основное влияние на данного участника экосистемы?
- Развитие регулирования ESEF и внедрение новых требований.
- Внедрение требований iXBRL-разметки годовой отчетности в международной практике за пределами ЕС.
- Обратная связь участников процесса (провайдеры, эмитенты, интеграторы), которая корректирует фактический трек внедрения цифровой финансовой отчетности.
- Будущая оцифровка нефинансовой отчетности.
Ключевые тенденции
Что происходит с участником экосистемы, его местом, продуктами, значением?
- 2022-й стал первым обязательным годом сдачи отчетности в новом формате. Все участники процесса тестировали собственные и сопряженные процессы.
- Снижение числа российских компаний, издающих отчетность в новом формате, в связи с делистингом с зарубежных бирж.
- Выбор компаниями способа оцифровки отчетности (внутренняя трансформация или аутсорс этой услуги).
- Рост глубины тегирования: блок-тегирование примечаний к отчетности начиная с 2022 финансового года и последующее полное тегирование примечаний.
- Распространение практики стандартизации цифровой отчетности на нефинансовые отчеты.
- В ноябре 2022 г. Совет ЕС принял директиву по корпоративной отчетности в области устойчивого развития (CSRD), также был выпущен первый черновой вариант Европейских стандартов отчетности в области устойчивого развития (ESRS). Они регламентируют начало обязательного применения iXBRL-тегирования для нефинансовой отчетности. На данный момент ожидается первое применение iXBRL для нефинансовых отчетностей 2024 отчетного года. Пилотные отчеты по устойчивому корпоративному развитию с разметкой iXBRL будут подготавливаться с 2023 отчетного года, когда будет сформирована нормативная база (финализация ESRS – июнь 2023 г.).
- Цифровизация ESG-раскрытий является трендом. Вводятся и готовятся ко вводу требования к ESG-раскрытиям в машиночитаемом формате inline XBRL. Например, 23 ноября 2022 г. Федеральный совет Швейцарии обязал швейцарские публичные компании, банки и страховые компании с численностью сотрудников более 500 человек с 1 января 2024 г. выполнять рекомендации Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) в формате inline XBRL.
Уровень зрелости
В какой степени соотносится состояние развития российских элементов экосистемы с международным уровнем?
Рынок в целом является незрелым во многих странах. Российская специфика – малое число эмитентов, которых коснулось и будет касаться регулирование. В связи с этим российским компаниям стоит присматриваться к международным практикам вместо того, чтобы формировать их самостоятельно.
Авторы секции
Кем подготовлено описание участника экосистемы?
ООО «Зебра-ПР»
Крупнейший в России издатель годовых отчетов и отчетов об устойчивом развитии во всех форматах.
«Зебра» разработала собственное программное обеспечение для издания цифровой финансовой отчетности на основе XBRL. С 2020 г. компания успешно выполняет весь комплекс работ по цифровой трансформации финансовой отчетности для российских и зарубежных эмитентов.
«Зебра» интегрирована в международное экспертное сообщество и участвует в обсуждении передовых стандартов и практик цифровой отчетности на ранних этапах.
Исполнители:
Валидация секции
Кем выполнен обзор и анализ описания участника экосистемы?
Редакция от декабря 2023 года.