Консультанты по цифровой конвертации отчетов

Место в экосистеме

С 2021 отчетного года компании, чьи ценные бумаги торгуются на регулируемых финансовых рынках ЕС и Великобритании, должны раскрывать свои годовые финансовые отчеты в новом цифровом формате в соответствии с регулированием ESEF.

Создание, раскрытие, хранение и дальнейшее распространение отчетности в цифровом формате позволило всем участникам рынка публичной финансовой деятельности существенно продвинуться в решении критических задач:

• прозрачность финансовых данных;
• сопоставимость данных за счет внедрения единой таксономии;
• скорость обработки данных за счет машиночитаемости;
• снижение числа возможных ошибок за счет многоступенчатой системы проверки (компания, консультант/аудитор, валидатор регулятора);
• недискриминированный доступ для всех стейкхолдеров и более широкое распространение.

Консультанты, сервис-провайдеры и интеграторы обеспечивают конвертацию годовых финансовых отчетов компаний в цифровой формат XHTML со встроенными тегами iXBRL для последующего централизованного хранения, распространения и более удобного использования данных.

Функции и задачи

Конвертация осуществляется за счет использования либо доработанных внутренних информационных систем публичных компаний, либо специализированного программного обеспечения, либо полного аутсорсинга услуги по трансформации финансовой отчетности в цифровой формат. Последовательность работ в этом случае выглядит следующим образом:

• анализ применяемости стандартной таксономии к корпоративной специфике;
• меппинг (построение таблицы соответствия содержания отчетности принятой единой таксономии);
• расширение стандартной таксономии для покрытия специфики отчета компании;
• трансформация или разработка и эксплуатация механизмов трансформации финансовой отчетности в цифровой формат;
• валидация и (или) аудит трансформированного отчета (необходим для компаний с зарубежным листингом в странах ЕС и Великобритании).

Методы и механизмы

Ключевые регулирующие документы:

• требования Директивы о прозрачности (Transparency Directive) 2013/50/EU для финансовой отчетности;
• технические требования и рекомендации ESMA при подготовке iXBRL-разметки отчета;
• требования Директивы об отчетности по устойчивому корпоративному развитию (Сorporate Sustainability Reporting Directive) 23/02/2022 (в перспективе);
• спецификация таксономии, разработанной IFRS и ISSB.

Драйверы

• Развитие регулирования ESEF и внедрение новых требований.
• Внедрение требований iXBRL-разметки годовой отчетности в международной практике за пределами ЕС.
• Обратная связь участников процесса (провайдеры, эмитенты, интеграторы), которая корректирует фактический трек внедрения цифровой финансовой отчетности.
• Будущая оцифровка нефинансовой отчетности.

Ключевые тенденции

• 2022-й стал первым обязательным годом сдачи отчетности в новом формате. Все участники процесса тестировали собственные и сопряженные процессы.
• Снижение числа российских компаний, издающих отчетность в новом формате, в связи с делистингом с зарубежных бирж.
• Выбор компаниями способа оцифровки отчетности (внутренняя трансформация или аутсорс этой услуги).
• Рост глубины тегирования: блок-тегирование примечаний к отчетности начиная с 2022 финансового года и последующее полное тегирование примечаний.
• Распространение практики стандартизации цифровой отчетности на нефинансовые отчеты.
• В ноябре 2022 г. Совет ЕС принял директиву по корпоративной отчетности в области устойчивого развития (CSRD), также был выпущен первый черновой вариант Европейских стандартов отчетности в области устойчивого развития (ESRS). Они регламентируют начало обязательного применения iXBRL-тегирования для нефинансовой отчетности. На данный момент ожидается первое применение iXBRL для нефинансовых отчетностей 2024 отчетного года. Пилотные отчеты по устойчивому корпоративному развитию с разметкой iXBRL будут подготавливаться с 2023 отчетного года, когда будет сформирована нормативная база (финализация ESRS – июнь 2023 г.).
• Цифровизация ESG-раскрытий является трендом. Вводятся и готовятся ко вводу требования к ESG-раскрытиям в машиночитаемом формате inline XBRL. Например, 23 ноября 2022 г. Федеральный совет Швейцарии обязал швейцарские публичные компании, банки и страховые компании с численностью сотрудников более 500 человек с 1 января 2024 г. выполнять рекомендации Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) в формате inline XBRL.

Уровень зрелости

Рынок в целом является незрелым во многих странах. Российская специфика – малое число эмитентов, которых коснулось и будет касаться регулирование. В связи с этим российским компаниям стоит присматриваться к международным практикам вместо того, чтобы формировать их самостоятельно.

Авторы секции

ООО «Зебра-ПР»

www.zebra-group.ru

Крупнейший в России издатель годовых отчетов и отчетов об устойчивом развитии во всех форматах.

«Зебра» разработала собственное программное обеспечение для издания цифровой финансовой отчетности на основе XBRL. С 2020 г. компания успешно выполняет весь комплекс работ по цифровой трансформации финансовой отчетности для российских и зарубежных эмитентов.

«Зебра» интегрирована в международное экспертное сооб­щество и участвует в обсуждении передовых стандартов и практик цифровой отчетности на ранних этапах.

Исполнители:

Валидация секции

Редакция от декабря 2023 года.